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重点整理:在美收到$10万,忘记申报,收到罚单

之前一篇”在美收到父母10万美金,忘记申报,竟收巨额罚款“的帖子,小伙伴问了很多问题, 我把最重要的内容整理一下。


美国要求美国税务居民在一年内,收到海外赠予,超10万美金,需要填form 3520进行申报,否则可能会面临巨额罚款。


关于form 3520 的重点信息:


1.填写Form 3520 是向IRS 申报,强调,只是申报,不会收税。申报只是为了让IRS 能够追踪赠予汇款的来源。因为外国人赠予汇款,是没有义务向IRS 申报的。所以美国就要求,在美国的接受赠予汇款的一方,来申报


美国虽然是个处处都纳税的地方,但来自外国的赠予foreign gift却不需要纳税的。所以大家可以放心的申报,不会因为接收了外国赠予的汇款,而交税的


2.Foreign gift不同于gift


Form 3520 是涉及美国境外赠予(foreign gift),和美国境内之间赠予(gift)是不一样的。foreign gift美国是不征税的,只是需要申报。


美国境内每年免税的赠予是gift,2022年的赠与免税额是1万6。超过免税额,gift tax rates是在18% -40%。同时赠与人要交tax,接受人不用交税


4.需要申报的不仅仅是美国的公民绿卡,还有符合条件的外国居民(resident alien)。比如在美留学超过五年的留学生。


5.转账时,使用境外账户。这是很常见的附属问题。


假如在中国的父母给小A 15万美元。为了方便,父母会把钱转到小A名下的海外账户。即使这笔钱只在账户中停留几天,小A现在可能需要填 FBAR、FATCA 和其他表格进行申报。


6.果收到的境外赠予汇款正好是10万美金,不需要申报,只有超过10万美金,才需要申报


7.一年内收到的境外赠予汇款,指的calendar year,就是从1月1号到12/31号。


8.如果美国税务居民接收来自外国公司或合伙企业超过 16076 美元的赠与的话,也是需要填写Form 3520进行申报的。


9.进行申报的时间是在第二年的4/15进行申报。如果满足条件,延期到第二年的6月15号。

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